二手车转让需要缴哪些税

随着汽车产量提升，有关车辆的买卖转让的频次也越来越高。那么，有关于二手车转让操作时，税务方面到底要交哪些税？这些事宜你都清楚吗？下面从个人、公司（小规模和一般纳税人企业）这几个方面来详细分析。

免征。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十五条规定，销售自己使用过的物品免征增值税;《增值税暂行条例实施细则》第三十五条规定，自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

增值税免征，相应的附加税费随之免征。

转让方需要依照“财产转让所得”缴纳个人所得税，即按照转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，适用20%的税率计算纳税。

个人转让二手车应当依照“产权转移书据”品目,适用0.05%的税率缴纳印花税。

现行优惠政策：
（1）《财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》(2020年第17号)规定，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。

（2）财政部 税务总局公告2023年第1号自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%。

如果不是从事收购二手车再销售业务，而是销售自己使用过的二手车：那么就是减按2%征收率征收增值税。

以上优惠政策，根据自己选择， 哪个优惠使用哪个。
免征增值税项目不得开具增值税专用发票。

（1）城市维护建设税：市区，税率为7%;县城、镇的，税率为5%;其他地区税率为1%。
（2）教育费附加：以增值税税额为计税依据，费率为3%。
（3）地方教育附加：以增值税税额为计税依据，费率为2%。

固定资产处置，账务上需要通过“固定资产清理”科目核算，最后根据该科目余额结转到“资产处置损益”或“营业外收支”科目来计入当期损益并进行所得税纳税申报。
注：个体工商户、个人独资企业、合伙企业等销售直接用于生产经营的二手车的销售收入应并入当年经营所得缴纳个人所得税。

依照“产权转移书据”品目,适用0.05%的税率缴纳印花税。

1、简易计税
一般纳税人销售自己使用过的汽车，属于以下四种情形的，可按简易办法依3%减按2%征收增值税：
（1）纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售固定资产。
（2）一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
（3）一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。
（4）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入的固定资产。

2、一般计税
一般纳税人销售自己使用过的汽车，属于以下情形的，按适用税率13%征收增值税：
（1）一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产。
（2）一般纳税人销售自2013年8月1日起取得的应征消费税的汽车，并且按规定已抵扣过进项税的。

（1）城市维护建设税：市区，税率为7%;县城、镇的，税率为5%;其他地区税率为1%。
（2）教育费附加：以增值税税额为计税依据，费率为3%。
（3）地方教育附加：以增值税税额为计税依据，费率为2%。

固定资产处置，账务上需要通过“固定资产清理”科目核算，最后根据该科目余额结转到“资产处置损益”或“营业外收支”科目来计入当期损益并进行所得税纳税申报。

依照“产权转移书据”品目,适用0.05%的税率缴纳印花税。